滞留票补税的会计处理办法
2018-10-16滞留票补税的会计处理
请问：关于滞留票补税的会计分录怎么做？
都是些原材料的发票由于未认证产生的！
如属于自查补交增值税账务处理:
1、跨年度账外经营未入账造成自查补交/补正申报：
借：应收账款（银行存款、现金等账外已收货款）
贷：以前年度损益调整（计算调整据以征税的销售额）
贷：应交税金—应交增值税（销项税额）
同时补记成本
借：以前年度损益调整
贷：银行存款（预付账款、现金、应付账款）
交税及滞纳金时
借：应交税金—应交增值税
借：以前年度损益调整
贷：银行存款（现金）
结转亏损
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
补交增值税时还需补提附加税
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